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增值税改革全年减税预计超万亿元 消费者得实惠

发布时间:2019/4/10 10:20:24 关键词: 增值税 改革

摘 要 今年以来,国家大力实施减税降费,从1月1日个税专项附加扣除政策正式执行,到1月9日小微企业普惠性减税措施推出,再到4月1日深化增值税改革,一系列减税举措直击当前市场主体的难点,有效减轻企业负担,增加居民收入,完善税收制度,成为深...

今年以来,国家大力实施减税降费,从1月1日个税专项附加扣除政策正式执行,到1月9日小微企业普惠性减税措施推出,再到4月1日深化增值税改革,一系列减税举措直击当前市场主体的难点,有效减轻企业负担,增加居民收入,完善税收制度,成为深化供给侧结构性改革、推动经济高质量发展的重要举措。减税政策落地情况如何?给企业和消费者带来了哪些红利?市场主体还有什么期待?

4月1日,深化增值税改革正式实施。 增值税是我国大税种,深化增值税改革,逐步建立现代增值税制度是我国现阶段税制改革的一项重要任务。此轮深化增值税改革主要包括降低增值税税率水平,将制造业等现行16%的税率降到13%,将交通运输业等现行10%的税率降到9%,保持6%一档税率不变。同时,扩大进项税抵扣范围,试行期末留抵退税制度,对生产、生活性服务业进项税额加计抵减,确保所有行业税负只减不增,预计全年减税降负规模将超过1万亿元。

制造业受益适用税率下调3个百分点,同时进一步扩大抵扣范围,试行期末留抵退税制度

4月1日上午9点,重庆市天友乳业股份重庆时时彩乳品一厂财务部办公室里,会计王利在电脑上顺利为其销售分公司开出13%新税率的发票,而此前该品目的税率为16%。“同样的销售收入,这张发票的增值税额比之前减少了1153。49元。”王利说。

作为全产业链企业,天友乳业除乳制品加工经营外,同时下设牧业、销售、物流公司及技术研发中心等。“这次增值税改革,两档税率的下调我们都享受,对企业的减负作用十分明显。”公司财务副经理杨佑刚表示,以2018年的经营数据进行测算,企业全年将减少超过100万元的增值税。

“这次的税率下调,制造业是重点受益对象,在中国制造向中国‘智’造转型的关键时期给予了直接有效的帮助。”对于此次增值税改革,深圳市沙井新桥商会制造业委员会主任钟家武感觉超出预期,“今年全国两会前,深圳税务部门来走访时,我就代表制造业同行提出希望进一步降低增值税税率的期盼,没想到税率一次下调了3个百分点,这将为制造业扩大再生产和转型升级提供更多的资金支持。”

 近年来,在增值税改革中,制造业一直是减税规模大、受益明显的行业。在前期营改增试点过程中,随着纳入试点的行业范围逐步扩大,制造业企业可抵扣进项税不断增加,享受了净减税的改革红利。2018年5月1日,增值税改革将制造业等行业适用税率由17%降至16%,将交通运输、建筑等行业适用税率由11%降至10%。据税务部门统计,此项措施2018年5—12月减税2700亿元,制造业减税约945亿元,占35%。

此次深化增值税改革,也以制造业为减税重点。在税率方面,制造业适用税率下调3个百分点,是下降幅度大的行业之一。同时,改革进一步扩大抵扣范围,将国内旅客运输服务纳入抵扣、不动产由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,制造业企业相关支出的总体规模较大,受益尤为明显。不仅如此,此次改革还将试行期末留抵退税制度,即对降低税率水平后纳税人的增量留抵税额按条件予以退还,从而有效增加企业现金流,根据统计数据,制造业期末留抵税额占比高,将是这项政策大受益者。

 “当前,我国实体经济困难较多,通过持续、较大幅度减轻制造业企业负担,可以改善企业预期和经营效益。” 财政部副部长程丽华表示,减税后,企业将拥有更多的资金用于设备更新、技术创新和升级改造,有利于增强企业的活力和竞争力,推动制造业,加快新旧动能接续转换,促进我国经济高质量发展。此外,制造业是国民经济的基础产业,制造业享受的减税红利,还将通过价格机制从产业链条层层传递,让更多的行业受益。

一系列减税措施,有效激发了制造业企业的活力,一些企业已经厉兵秣马,准备在今年大干一场。

——加大研发投入,开拓国际市场。

 “增值税税率降了,产品的零售价就有了降低空间。”公司财务负责人王玉莉表示,以公司生产的HD—303产品为例,价格将从原来的1。47元/个减少到1。44元/个,由于公司生产的订单需求有540万个,单个规格产品总体价格将下降16。2万元。“产品价格的下调,将进一步助力企业拓宽销路,促进企业做大做强。”

“降低增值税税率,减轻了企业税费负担,增加了企业税后利润,为企业应对经济下行压力、生存发展提供了较好支撑,助力推进供给侧结构性改革。” 上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建说。 消费者得实惠

 汽车、手机、汽柴油价格出现下调在增值税税率正式下调前,众多消费品已掀起一波降价潮。

 “由于增值税具有环环抵扣、层层传导的特点,红利将在消费环节得到体现,从而发挥减税对于消费升级的促进作用,在这个过程中,企业和消费者都是减税受益者。” 北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示,增值税的征收范围十分广泛,从原材料到工业制成品都涵盖其中,减税将会降低整个社会的生产和物流成本,体现为消费者的降价红利。

 行业税负只减不增对税负可能上升的生产、生活性服务业推出进项税额加计抵减10%的政策

伴随着减税举措的落地,企业关心的还是自己实际税负能减多少,减税政策能否落实到位。《政府工作报告》提出,确保所有行业税负只减不增。为了实现这一目标,财税部门采取多项措施保证减税实施效果。

 “在16%、10%两档增值税税率同时下调的情况下,适用6%税率的生产、生活性服务业纳税人,因进项税额减少,税负可能出现上升。”国家税务总局副局长孙瑞标介绍,针对这部分纳税人税负可能上升的情况,财政部和税务总局经过反复研究和测算,确定对其适用进项税额加计抵减10%的政策。

简单来说,“加计抵减”就是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的10%虚拟计算出一个抵减额,从而达到降低纳税人税负的目的。加计抵减政策按年度适用,当年内无需调整均可享受加计抵减政策,而且不需要任何审批。

据悉,从3月5日以来,税务总局共出台减税降费工作文件12个,其中深化增值税改革相关文件7个。“税务部门专门推出20项服务举措,包括线上线下咨询等7项措施保障政策宣传辅导全覆盖,精简办税流程等6项措施提高办税便捷性,组织开展纳税人需求调查等4项措施聚焦提升政策的执行力。”税务总局纳税服务司司长孙玉山说。



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